77 700 €, 37 500 € et 41 250 € ne déclenchent pas les mêmes conséquences. Voici quand la TVA démarre, quand la micro s’arrête et comment recalculer vos prix.
En 2025, le plafond micro entreprise coach sportif est de 77 700 € de chiffre d’affaires annuel hors taxes pour une activité de prestations de services. La franchise en base de TVA obéit à deux autres seuils : 37 500 € HT de seuil de base et 41 250 € HT de seuil majoré. Dépasser 37 500 € ne fait donc pas sortir immédiatement de la micro-entreprise, et dépasser 41 250 € ne fait pas automatiquement perdre le régime micro.
Ces montants sont ceux publiés pour 2025 par Service-Public.fr pour les seuils de la micro-entreprise et par Service-Public.fr pour la franchise en base de TVA. Si vous êtes encore en phase de création, commencez par le parcours complet pour devenir coach sportif indépendant, puis séparez bien les deux calculs ci-dessous.
Plafond micro entreprise coach sportif : les chiffres à retenir
Pour un coach sportif indépendant exerçant en prestations de services, trois montants doivent être suivis séparément. Ils sont exprimés hors taxes dès lors que vous êtes devenu redevable de la TVA.
| Seuil 2025 | Montant | Ce qu’il contrôle | Conséquence du dépassement |
|---|---|---|---|
| Seuil de base TVA | 37 500 € HT | Le maintien de la franchise l’année suivante | TVA à partir du 1er janvier suivant si le seuil majoré n’a pas été dépassé |
| Seuil majoré TVA | 41 250 € HT | La franchise pendant l’année en cours | TVA à partir du premier jour du mois du dépassement |
| Plafond micro services | 77 700 € HT | Le régime fiscal micro | Sortie du régime micro après deux années consécutives de dépassement |
Le plafond de 77 700 € n’est donc pas un seuil de TVA. Vous pouvez rester micro-entrepreneur tout en facturant la TVA, par exemple avec 45 000 € de chiffre d’affaires HT. À l’inverse, un coach qui dépasse 41 250 € peut rester sous le plafond micro et conserver ses déclarations sociales simplifiées.
Le montant de 77 700 € concerne une activité de services. Si vous vendez aussi des produits, si vous exercez plusieurs activités ou si votre activité est classée différemment, les règles peuvent changer. Le code d’activité attribué ne suffit pas toujours à déterminer le traitement fiscal : en cas de doute, demandez une confirmation écrite à votre service des impôts des entreprises.
Pourquoi les plafonds micro et TVA ne se déclenchent pas ensemble
La micro-entreprise est un régime fiscal et social simplifié. La franchise en base est un régime de TVA. Ils se superposent, mais chacun possède ses propres seuils et son propre calendrier.
Le plafond micro se juge sur deux années consécutives
Un dépassement isolé du plafond de 77 700 € ne provoque pas une sortie immédiate pendant l’année où il se produit. Pour une activité de services, le régime micro est généralement conservé l’année suivante lorsque le plafond n’a été dépassé que sur une seule année. La sortie intervient en principe après deux années civiles consécutives de dépassement, selon le seuil applicable à chacune de ces années.
Exemple : vous réalisez 78 500 € en 2025, après avoir réalisé 70 000 € en 2024. Vous ne perdez pas automatiquement le régime micro au moment où vous franchissez 77 700 €. Si vous dépassez encore le plafond en 2026, la sortie du régime micro interviendra normalement pour l’année suivante. Le dépassement n’entraîne pas, à lui seul, la création automatique d’une société : votre entreprise individuelle peut continuer sous un régime réel.
La TVA peut commencer avant la sortie de la micro
La TVA se déclenche beaucoup plus tôt. Un coach à 40 000 € de chiffre d’affaires peut rester micro tout en devenant redevable de la TVA. C’est précisément la situation qui provoque le plus d’erreurs : le professionnel continue parfois à déclarer ses encaissements comme s’il était en franchise, alors qu’il doit ajouter la TVA sur ses factures et la reverser.
La TVA n’est pas un revenu. Une fois assujetti, vous déclarez votre chiffre d’affaires micro hors TVA à l’Urssaf. La TVA encaissée est suivie séparément et reversée au service des impôts, après déduction éventuelle de la TVA récupérable sur certaines dépenses professionnelles.
Franchise de TVA : seuil de base, seuil majoré et année de bascule
La règle pratique est la suivante pour une activité existante en 2025 :
- si votre chiffre d’affaires de l’année précédente est inférieur ou égal à 37 500 €, vous restez en franchise pendant l’année en cours tant que vous ne dépassez pas 41 250 € ;
- si votre chiffre d’affaires de l’année en cours dépasse 37 500 € mais reste inférieur ou égal à 41 250 €, vous restez en franchise jusqu’au 31 décembre, puis la TVA s’applique à partir du 1er janvier suivant ;
- si votre chiffre d’affaires de l’année en cours dépasse 41 250 €, la franchise cesse à partir du premier jour du mois au cours duquel le seuil majoré est dépassé.
Le seuil de 41 250 € est souvent appelé une tolérance. Juridiquement, il s’agit plutôt d’un seuil majoré : ce n’est pas une marge que vous pouvez ajouter librement aux 37 500 € sans conséquence. Il détermine uniquement si la TVA commence immédiatement pendant l’année ou l’année suivante.
Que se passe-t-il si le seuil est dépassé en cours de mois ?
Supposons que votre cumul de chiffre d’affaires franchisse 41 250 € le 14 octobre. La franchise cesse à compter du 1er octobre, et non le 14 octobre. Les prestations concernées par cette période doivent être régularisées avec la TVA. Si vous avez émis des factures sans TVA, vous devrez corriger la facturation ou absorber la taxe, selon ce que prévoient vos conditions commerciales et l’accord du client.
Pour un coach qui démarre en cours d’année, les seuils de TVA peuvent être proratisés selon la durée d’activité. Un lancement le 1er juillet ne donne pas automatiquement droit à 37 500 € jusqu’au 31 décembre. Calculez d’abord le nombre de jours entre le début de l’activité et le 31 décembre, puis vérifiez le résultat avec le SIE avant de fixer vos prix.
Le calcul complet : de la séance vendue au montant réellement conservé
Prenons un cas concret, en supposant que l’activité relève du taux normal de TVA de 20 % en métropole, taux rappelé par la Direction générale des Finances publiques. Le coach a réalisé 35 000 € HT en 2024. En 2025, son cumul atteint 41 250 € HT au 30 septembre, puis 45 000 € HT au 31 décembre.
- Statut micro : 45 000 € reste inférieur au plafond micro 2025 de 77 700 €. Le coach conserve donc le régime micro pour cette seule raison.
- Bascule TVA : le seuil majoré de 41 250 € est dépassé en octobre. La TVA s’applique à partir du 1er octobre, même si le franchissement mathématique a lieu plus tard dans le mois.
- Base soumise à TVA dans notre exemple : 45 000 € - 41 250 € = 3 750 € HT de prestations réalisées après la bascule.
- TVA à collecter : 3 750 € × 20 % = 750 €.
- Total facturé si le prix HT est maintenu : 45 000 € HT + 750 € de TVA = 45 750 € encaissés.
- Cotisations sociales : avec le taux micro-social 2025 de 24,6 % applicable aux prestations de services BNC, le calcul indicatif est 45 000 € × 24,6 % = 11 070 €. Vérifiez votre catégorie et le taux applicable dans votre espace Urssaf ; les barèmes évoluent.
- Versement libératoire éventuel : si vous y êtes éligible et avez choisi cette option, le taux BNC 2025 est de 2,2 %. Le calcul serait 45 000 € × 2,2 % = 990 €. Sans cette option, l’impôt sur le revenu est calculé selon les règles du micro-BNC et votre foyer fiscal.
Dans cette hypothèse, il reste donc 45 750 € - 750 € - 11 070 € - 990 € = 32 940 € avant les dépenses professionnelles. Avec 2 400 € de frais réels annuels, hypothèse purement illustrative, le montant disponible descend à 30 540 €. La CFE, l’assurance, les déplacements, le matériel, les outils et les frais bancaires ne sont pas compris dans ce calcul.
Le point important est le traitement de la TVA dans le prix. Une séance affichée 60 € sans TVA devient, si vous gardez le même prix client TTC, 50 € HT + 10 € de TVA. Votre chiffre d’affaires hors taxes baisse donc de 16,67 % sur cette séance. Pour conserver 60 € HT, il faut facturer 72 € TTC. Avant de dépasser le seuil majoré, relisez votre grille tarifaire et vos contrats plutôt que de découvrir la différence au moment de la déclaration.
Pour le détail des mentions à modifier, consultez le guide sur la facture de coach sportif auto-entrepreneur. Pour le calcul mensuel des cotisations, le guide des cotisations Urssaf du coach sportif complète cet exemple.
Le protocole à suivre dès que le seuil est dépassé
Ne vous contentez pas de modifier la facture suivante. La date de dépassement et le premier jour d’assujettissement déterminent les factures à reprendre.
- Figez le cumul HT : exportez vos encaissements et vos factures depuis le 1er janvier. Séparez les prestations, les remboursements, les avoirs et les éventuelles ventes de produits.
- Identifiez le seuil franchi : 37 500 € ou 41 250 € pour la TVA, 77 700 € pour la micro. Notez la date et le mois du dépassement dans votre dossier.
- Contactez votre SIE : utilisez la messagerie sécurisée de votre espace professionnel impots.gouv.fr pour confirmer la date de début de TVA, le numéro de TVA intracommunautaire et le régime déclaratif qui vous sera appliqué.
- Modifiez la facturation : retirez la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI » à partir de la date de bascule, ajoutez le taux et le montant de TVA, puis reprenez les factures déjà émises si nécessaire.
- Prévenez les clients avant le prochain encaissement : pour un particulier, indiquez clairement le nouveau prix TTC. Pour une entreprise, distinguez le prix HT, la TVA et le total à payer.
- Déclarez le bon montant à l’Urssaf : après la bascule, le chiffre d’affaires déclaré pour les cotisations micro correspond au montant HT, pas au total TTC encaissé.
- Préparez la déclaration de TVA : conservez la TVA collectée sur un compte séparé. Ne la considérez pas comme de la trésorerie disponible.
Un logiciel de gestion peut vous alerter quand le cumul approche de 37 500 €, 41 250 € ou 77 700 €, mais il ne tranche pas votre qualification fiscale et ne remplace pas le SIE. Le paramétrage doit également tenir compte des avoirs, des encaissements et du passage de prix TTC à prix HT.
La règle de décision pour les prochains mois
Si vous êtes sous 37 500 € HT, surveillez votre chiffre d’affaires mensuel et prévoyez une hausse de prix avant d’atteindre le seuil majoré. Entre 37 500 € et 41 250 €, ne changez pas automatiquement toutes vos factures : vérifiez si vous êtes dans l’année du dépassement ou dans l’année qui suit. Au-delà de 41 250 €, contactez rapidement le SIE et appliquez la TVA dès le premier jour du mois concerné.
Si votre chiffre d’affaires approche 77 700 €, préparez en parallèle la sortie éventuelle du régime micro : comparaison entre régime réel et société, suivi des charges déductibles, comptabilité et trésorerie. Le dépassement de ce plafond ne signifie pas que votre activité n’est plus rentable ; il signifie que le forfait micro n’est probablement plus le cadre adapté à votre niveau d’activité.
Dans CoachElev Pro, le suivi du chiffre d’affaires, des factures et des paiements peut vous aider à repérer le cumul avant d’être surpris par un seuil. L’outil ne calcule pas à votre place la date juridique de bascule ni votre déclaration fiscale : utilisez les fonctionnalités de gestion pour coachs comme un tableau de pilotage, puis validez la situation avec le SIE ou un professionnel.
Questions fréquentes
Dois-je quitter la micro-entreprise dès que je dépasse 37 500 € de chiffre d’affaires ?
Non. Pour une activité de services, 37 500 € est le seuil de base de la franchise en base de TVA, pas le plafond de la micro-entreprise. Si vous dépassez ce seuil sans dépasser 41 250 € en 2025, vous restez généralement en franchise jusqu’au 31 décembre et devenez redevable de la TVA au 1er janvier suivant. Le plafond micro est de 77 700 € HT en 2025.
Que se passe-t-il si je dépasse 41 250 € en cours d’année ?
La franchise en base de TVA cesse à partir du premier jour du mois au cours duquel le seuil majoré est dépassé. Vous devez alors corriger la facturation concernée, ajouter la TVA selon le taux applicable, conserver la TVA collectée séparément et déclarer votre chiffre d’affaires hors taxes à l’Urssaf.
Puis-je rester micro-entrepreneur tout en étant assujetti à la TVA ?
Oui. Le régime micro et la franchise en base de TVA sont indépendants. En 2025, un coach sportif peut dépasser 41 250 € et rester sous le plafond micro de 77 700 €. Il conserve alors les règles sociales de la micro-entreprise, mais facture et reverse la TVA.
Que se passe-t-il si je dépasse 77 700 € une seule année ?
Un dépassement isolé ne provoque généralement pas une sortie immédiate du régime micro. La perte du régime intervient en principe après deux années civiles consécutives de dépassement, selon les seuils applicables. En revanche, la TVA peut avoir commencé bien avant, dès le dépassement du seuil majoré de 41 250 €.
La TVA encaissée doit-elle être déclarée comme chiffre d’affaires à l’Urssaf ?
Non. Une fois soumis à la TVA, vous déclarez à l’Urssaf le chiffre d’affaires hors taxes correspondant à vos prestations. La TVA collectée est suivie séparément et reversée à l’administration fiscale, après prise en compte éventuelle de la TVA déductible.